资源回收行业税负

文章阐述了关于资源回收行业税负，以及资源回收企业的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、再生资源新政策出炉,一般纳税人核定征收
• 2、关于2022年3月1日起实施新的再生资源税收优惠政策有关问题的答复_百度...
• 3、再生资源公司(收废铁、废钢等),小规模纳税人,有税收优惠吗?
• 4、再生资源税收优惠政策
• 5、五个要点,把握资源综合利用即征即退新政
• 6、所得税税负多少

再生资源新政策出炉,一般纳税人核定征收

地方园区对企业的增值税进行奖励，奖励比例最高为地方留存部分的80%。地方留存部分为50%，因此实际奖励比例为增值税总额的40%。企业所得税核定征收：对企业所得税进行核定征收，核定利润为8%。再按照25%的企业所得税税率进行缴纳，因此实际税率在2%左右。综合税率（包括增值税和企业所得税）大约在8%左右。

及2025年一般纳税人可享受核定征收政策：在一些国家大力扶持的税收优惠园区注册的一般纳税人有限公司，可以申请到企业所得税核定。

再生资源废钢可以享受园区核定政策。企业如果属于小规模纳税人，可以享受简易征收政策。这一政策使得小规模纳税人在处理再生资源废钢时，能够按照较为简化的流程进行税收缴纳。对于一般纳税人，在符合条件的情况下，也可以申请简易征收，并按照3%的税率缴纳增值税。

以小李从事的再生资源回收业务为例，企业作为一般纳税人，每年从上游产废企业、小商贩、个体工商户和个人消费者等处收购的物资金额高达2000万元。

关于2022年3月1日起实施新的再生资源税收优惠政策有关问题的答复_百度...

1、征收率：按照3%的征收率计算缴纳增值税。适用范围：包含但不限于废旧金属（废钢废铁、废铜废铝）、废旧塑料、废纸、废旧电器电子产品等再生资源和废旧物资品目。执行时间：本政策于2022年3月1日起正式执行。

2、一是：可以按照简易征收计税增值税3%的方法来缴纳，这个政策已经从2022年的3月1号开始实施，1）再生资源所指的是：在 社会 生产或者是在日常生活中，消费以及使用的全部价值，通过回收呀、再加工处理呀、重新恢复使用价格的各种废品/废物。

3、纳税义务：再生资源回收企业销售再生资源取得的收入，应按照规定缴纳企业所得税。税收优惠：符合小型微利企业条件的可以享受相关税收优惠政策。

4、核心内容：为再生资源企业提供了所得税优惠目录。实施时间：自2021年1月1日起施行。《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》：核心内容：明确了再生资源的定义，规定了从事再生资源回收并销售业务需缴纳增值税，并提供了增值税即征即退政策的实施细则。实施时间：自2022年3月1日起执行。

5、除纳税人聘用的员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收不征收增值税外，纳税人发生的再生资源回收并销售的业务，均应按照规定征免增值税。增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。上述政策自2022年3月1日起执行。

6、年起新政策：强调纳税人信用等级、环保合规性和处罚记录对退税的影响，并规定了公示机制。企业所得税优惠：长期优惠政策：对符合条件的资源综合利用企业，给予了长期的企业所得税税收优惠，直至2021年。

再生资源公司(收废铁、废钢等),小规模纳税人,有税收优惠吗?

散户（个体户）：1-2%；回收站（小规模）：按小微企业办法（2019年13号文）：财政部对小规模（小微企业）有税收优惠：应税额100万以内按5%；100万-300万按10%，300万以上20%。；废钢加工企业（一般人）：查帐征收按实际结果计算，按应税额的25%计算。

再生资源废钢可以享受园区核定政策。企业如果属于小规模纳税人，可以享受简易征收政策。这一政策使得小规模纳税人在处理再生资源废钢时，能够按照较为简化的流程进行税收缴纳。对于一般纳税人，在符合条件的情况下，也可以申请简易征收，并按照3%的税率缴纳增值税。

对于大多数一般废旧物资的处置，如废旧金属、废旧塑料、废旧纸张等，如果企业是一般纳税人，则通常适用13%的增值税税率。如果企业是小规模纳税人，则按照简易计税方法，征收率为3%。

【法律分析】：销售废钢的增值税税率是17%。小规模纳税人和个人销售废钢按照3%征收率计算缴纳增值税。 3%征收率简易征税。一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

再生资源税收优惠政策

再生资源行业长期面临进项不足的问题，导致企业全额缴纳增值税，利润微薄。为解决这一问题，该园区决定对再生资源行业进行引进，并推出了一系列税收优惠政策。优惠政策内容 增值税奖励：无需进项即可入驻园区。地方园区对企业的增值税进行奖励，奖励比例最高为地方留存部分的80%。

免税政策：根据财税[2008]156号文件，自2009年1月1日起，销售自产的再生水、以废旧轮胎为原料生产的胶粉、翻新轮胎、以及生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品等货物的纳税人，可以享受免税优惠。此外，污水处理劳务也被纳入免税范围。

在一些税收优惠洼地园区，再生资源废钢企业还可以享受更为具体的核定政策。例如，有的园区允许企业成立个体工商户进行入驻，并享受核定征收，核定的税率可能低至0.7%。这样的政策不仅降低了企业的税负，还为企业提供了更多的经营选择。

地方性的税收优惠政策：再生资源回收企业还可能享受地方性的税收优惠政策，这些政策通常包括企业所得税的地方留存部分的税收奖励。具体来说，企业所得税可享受地方留存50%——70%的税收奖励，即企业所得税可享受所得税总纳税额的20%——28%的税收奖励。这些政策旨在鼓励再生资源回收，促进资源循环利用。

对满足一定条件的废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例（2009年为70%，2010年为50%）实行增值税先征后退政策。即征即退50%的政策。

五个要点,把握资源综合利用即征即退新政

1、五个要点，把握资源综合利用即征即退新政：再生资源回收企业不适用即征即退政策 核心要点：再生资源回收企业由于难以从散户处取得增值税进项***，且从产废企业购买再生资源比例偏低，因此不适用即征即退政策。具体措施：40号公告允许从事再生资源回收的增值税一般纳税人选择简易计税方法，依照3%征收率计算缴纳增值税。

2、资源综合利用即征即退政策主要适用于销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务的增值税一般纳税人。详细解读如下：享受主体：该政策的享受主体明确为销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务的增值税一般纳税人。

3、收购破碎料进行资源综合利用，如果销售的是自产的资源综合利用产品或提供资源综合利用劳务，且符合相关条件，可以享受增值税即征即退政策。

4、若纳税人未取得上述***或凭证，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用即征即退政策。台账管理：纳税人应建立再生资源收购台账，留存备查。台账内容包括再生资源供货方单位名称或个人姓名及身份证号、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得增值税***或符合规定的凭证等。

5、符合条件的情况下可以享受资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录即征即退政策。现行政策依据《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号）及其附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》，自2022年3月1日起执行。

6、法律分析：值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。

所得税税负多少

所得税税负率一般控制在1%-4%的范围之内最合适，商业贸易行业保持在0.8%-2%的范围之内，制造企业保持在2%-4%的范围之内。所得税税负就是指企业所得税的义务人当期应纳税所得额达到了当期应纳税额销售总额的一定比例。

所得税税负率是企业应纳所得税额占营业收入或销售额的百分比。例如，企业年度销售收入100万元，会计利润10万元，年度所得税3万元，税负率为3%。计算公式为：所得税税负率=应纳所得税额除以销售收入乘以100%。不同行业和地区的税负率标准可能不同，税务机关会设定合理的税负率范围。

所得税税负率一般控制在1%-4%。商业贸易行业控制在0.8%~2%范围内，制造业企业控制在2%~4%范围内。所得税税负率是指企业每年缴纳的所得税占企业总收入的百分比。每月预缴的企业所得税也要计算在内，即一年内缴纳的企业所得税全部计入。

关于资源回收行业税负，以及资源回收企业的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。