资源回收财税方案

文章阐述了关于资源回收财税方案，以及资源回收企业的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、再生资源(废旧物资)相关税收政策梳理
• 2、再生资源公司(收废铁、废钢等),小规模纳税人,有税收优惠吗?
• 3、废旧物资回收税收优惠政策
• 4、废旧物资处置税率
• 5、再生资源综合利用税收优惠政策
• 6、政策解读!财税40号文《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》_百度...

再生资源(废旧物资)相关税收政策梳理

1、取消旧政策：自2009年1月1日起，取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通***上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。

2、核心内容：规定了再生资源的增值税政策，包括单位和个人销售再生资源需缴纳增值税，但对个人销售使用过的废旧物品免征增值税；增值税一般纳税人购入再生资源时需凭合法扣税凭证抵扣进项税额。实施时间：自2009年1月1日起执行。

3、除了上述增值税简易征收政策外，针对再生资源（废旧物资）回收行业，部分地区还出台了一系列税收优惠政策，如入驻再生资源产业园的企业可享受高额财政奖励和企业所得税核定征收税率优惠。

4、《再生资源回收管理办法》于2007年5月1日起实施，涉及废旧金属、电子、机电、纸张、轻化原料、玻璃等。再生资源的增值税政策自2009年1月1日起实施，取消原有政策，规定个人销售废旧物品免征增值税，增值税一般纳税人购入再生资源按10%计算抵扣进项税。

再生资源公司(收废铁、废钢等),小规模纳税人,有税收优惠吗?

散户（个体户）：1-2%；回收站（小规模）：按小微企业办法（2019年13号文）：财政部对小规模（小微企业）有税收优惠：应税额100万以内按5%；100万-300万按10%，300万以上20%。；废钢加工企业（一般人）：查帐征收按实际结果计算，按应税额的25%计算。

再生资源废钢可以享受园区核定政策。企业如果属于小规模纳税人，可以享受简易征收政策。这一政策使得小规模纳税人在处理再生资源废钢时，能够按照较为简化的流程进行税收缴纳。对于一般纳税人，在符合条件的情况下，也可以申请简易征收，并按照3%的税率缴纳增值税。

对于大多数一般废旧物资的处置，如废旧金属、废旧塑料、废旧纸张等，如果企业是一般纳税人，则通常适用13%的增值税税率。如果企业是小规模纳税人，则按照简易计税方法，征收率为3%。

小规模纳税人不得抵扣进项税额。在金属行业中，如果是小规模纳税人，商业性质的税负率为4%，工业性质的税负率原为6%，但现在统一按照3%来征收。企业所得税税负率：企业所得税税负率是指企业应纳所得税额占其应纳税所得额的比例。

小规模纳税人和个人销售废钢按照3%征收率计算缴纳增值税。 3%征收率简易征税。一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

废旧物资回收税收优惠政策

除了上述增值税简易征收政策外，针对再生资源（废旧物资）回收行业，部分地区还出台了一系列税收优惠政策，如入驻再生资源产业园的企业可享受高额财政奖励和企业所得税核定征收税率优惠。高额财政奖励：企业无需实地办公，只需将分公司或子公司设立在园区，通过园区公司来承接业务，并确保业务四流一致（合同、资金、***、证据链）。

废旧金属回收税收优惠主要包括增值税、企业所得税等方面。增值税优惠简易计税政策：从事再生资源回收的增值税一般纳税人，可选择按3%征收率简易计税（需完成商务部门备案），也可适用一般计税方法（13%税率）；小规模纳税人销售废旧物资，减按1%征收率缴纳增值税，月销售额≤10万元可免征增值税。

企业若使用掺有超过30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉等其他废渣（排除高炉水渣）作为原料生产建材产品，可以享受免征增值税的优惠政策。 废旧物资回收经营单位销售回收的废旧物资，免征增值税。 利用废液（废渣）生产的黄金、白银，免征增值税。

易拉罐回收的税收优惠政策主要包括地方性的税收返还政策、资源综合利用的增值税即征即退政策以及再生资源回收的增值税简易计税优惠政策。地方性的税收返还政策 废旧物资回收企业在税收方面曾享有一定的优惠政策，但自2011年起，国家层面的废旧物资回收经营业务税收优惠政策已全部取消。

取消旧政策：自2009年1月1日起，取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通***上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。

纳税义务：从事废旧物资回收经营的个体工商户，需要缴纳个人所得税。应纳税所得额：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。税率与税收优惠：按照百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算。

废旧物资处置税率

对于大多数一般废旧物资的处置，如废旧金属、废旧塑料、废旧纸张等，如果企业是一般纳税人，则通常适用13%的增值税税率。如果企业是小规模纳税人，则按照简易计税方法，征收率为3%。

企业卖废品收入一般纳税人：销售废品取得的收入，通常按照13%的基本税率缴纳增值税。然而，若废品属于特定类型（如废旧物资），则可能适用特殊税收政策，具体税率需根据废品类型和税收政策确定。小规模纳税人：销售废品取得的收入，则按照3%的征收率缴纳增值税。

销售行为下的增值税处理 如果报废设备被作为二手设备或废旧物资进行销售，这种销售行为属于应税销售行为，需要按照销售额和规定的税率计算缴纳增值税。销售货物的税率一般为17%（或根据最新税率调整），但具体税率可能因货物类型或销售行为的不同而有所差异。

处置废旧材料的税率主要取决于废旧材料的性质、用途以及处置方式，同时受到国家税收政策的影响。以下是对处置废旧材料税率的一些具体说明：再生资源回收企业销售废旧物资：对于再生资源回收企业销售废旧物资，如废纸、废塑料、废金属等，如果符合相关税收政策规定，可以享受增值税即征即退50%的优惠政策。

税率为13%。一般纳税人将收购的废旧物资进行再利用或销售，那么按照13%的税率计算并缴纳增值税。同时，对于符合条件的废旧物资回收经营单位，销售废旧物资可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算并缴纳增值税。

销售废旧物资增值税税率通常适用较低的税率，部分地区甚至可能低至3%，但需满足特定条件。增值税税率情况 根据现行税法规定，销售废旧物资不同于一般商品销售，其增值税税率通常较低。这是因为废旧物资的回收与销售有助于资源的循环利用，符合国家的环保政策。

再生资源综合利用税收优惠政策

1、免税政策：根据财税[2008]156号文件，自2009年1月1日起，销售自产的再生水、以废旧轮胎为原料生产的胶粉、翻新轮胎、以及生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品等货物的纳税人，可以享受免税优惠。此外，污水处理劳务也被纳入免税范围。

2、对满足一定条件的废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例（2009年为70%，2010年为50%）实行增值税先征后退政策。即征即退50%的政策。

3、再者，在资源税上也有优惠体现。对从衰竭期矿山开***的矿产品，减征百分之三十资源税；从低丰度油气田开***的原油、天然气，减征百分之二十资源税等。这些优惠政策综合起来，为再生资源行业的发展提供了有力支持，促进了资源的循环利用和环境保护。

4、过渡期政策：公告第七条给予了一个过渡期政策，即78号文的《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》及90号公告的“技术标准和相关条件”有关规定可继续执行至2022年12月31日止。

5、即原材料需占生产产品材料比例不低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。这有助于确保优惠政策的公正性和合理性，避免资源浪费和环境破坏。总之，三废综合利用的企业可以享受多种税收优惠政策，包括免征所得税、减计收入等，这为企业提供了有力的支持，促进了资源的合理利用和环境保护。

6、可申请退税额的计算公式：[（当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入）×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例。核算应立“账”纳税人应单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额，并建立再生资源收购台账，留存备查。

政策解读!财税40号文《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》_百度...

1、**增值税即征即退政策的条件**：纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，申请享受增值税即征即退政策时，需符合特定条件，包括对再生资源的收购及***开具要求，以及对自然人和小额零星经营业务的规定。 **未取得***的后果**：若纳税人未能取得规定***或凭证，则对应产品的销售收入不得适用增值税即征即退政策。

2、政策文件：根据《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号）第四条规定，纳税人从事《目录》1中规定的“垃圾处理、污泥处理处置劳务”项目时，可以选择适用免征增值税政策。这一政策为垃圾处理行业提供了税收优惠，有助于推动资源综合利用和环境保护。

3、销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务的增值税一般纳税人。

4、收购破碎料进行资源综合利用，如果销售的是自产的资源综合利用产品或提供资源综合利用劳务，且符合相关条件，可以享受增值税即征即退政策。

5、资源综合利用企业在享受增值税即征即退政策时，需要按照规定的步骤和方法计算即征即退税额。

关于资源回收财税方案和资源回收企业的介绍到此就结束了，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于资源回收企业、资源回收财税方案的信息别忘了在本站搜索。